• Contenido

Este libro contiene una propuesta para lograr un cierre fiscal exitoso, al cumplir con las disposiciones fiscales en vigor para el año en curso. Los temas tratados son los siguientes:

1.-Memorando de Planeación del Cierre Fiscal:

Contribuciones a las que está afecta la empresa. - ISR: Ingresos – importes y momentos de su acumulación. - Deducciones autorizadas y sus requisitos. - No deducibles. - Pérdidas fiscales. - Conciliación entre el resultado contable y el fiscal. - Base y monto del impuesto. - Actualización y/o determinación de cuentas fiscales: CUCA, CUFIN y CUFINRE. - IDE: Causación, Acreditamiento y su manejo. IMPAC: Recuperación del pagado en ejercicios anteriores. IETU: Ingresos cobrados. Deducciones autorizadas efectivamente pagadas y sus requisitos. Acreditamientos. Base y monto del impuesto. Manejo del impuesto anual. IVA: Base e impuesto causado. Impuesto acreditable. Implicaciones en el Impuesto acreditable para contribuyentes con actos gravados y exentos. Información anual para la declaración informativa. 

2.-Papeles de Trabajo para Fines Fiscales:

ISR: Ingresos Acumulables: Propios. - Intereses. - Ajuste anual por inflación, en su caso. - Otros ingresos. - Deducciones Autorizadas: Devoluciones, rebajas y descuentos. - Costo de lo vendido. - Intereses. - Ajuste anual por inflación, en su caso. - Inversiones. - Gastos. - Otras deducciones. - Pagos Provisionales. - Impuesto del Ejercicio. - IDE: Acreditamiento en Pagos Provisionales de ISR. Acreditamiento contra el ISR del Ejercicio. IMPAC: Recuperación, en su caso, del impuesto pagado en años anteriores. IETU: Ingresos Acumulables: Cobrados. Deducciones Autorizadas: Efectivamente pagadas. Deducción adicional por inversiones del último cuatrimestre 2008. Acreditamientos: Deducciones mayores a los ingresos del ejercicio. Sueldos y salarios. Aportaciones patronales de seguridad social. Por inversiones 1999 - 2008 del periodo. Por inventarios al 31/12/2008 del periodo. Para empresas maquiladoras. Pagos provisionales de ISR. Retenciones de ISR. Pagos provisionales del IETU efectuados con anterioridad. Pago Provisional del periodo. Impuesto del Ejercicio: Manejo del IETU del ejercicio versus el ISR del ejercicio o viceversa, según el caso. Listado de Conceptos que sirvió de Base para Calcular el IETU. IVA: Análisis de los actos y su separación. Determinación del IVA acreditable. Acreditamiento. Manejo del IVA retenido. Pagos mensuales definitivos. Declaración mensual informativa de operaciones con terceros (DIOT).

3.-Declaración Informativa Múltiple:

Obligaciones en materia de declaraciones informativas anuales. - Papeles de trabajo: Obtención y actualización de datos. - Declaraciones informativas 2010: Constancias de percepciones. - Donativos. - Pagos a residentes en el extranjero. - Retenciones de ISR e IVA. - Subsidio para el empleo. - Sueldos y salarios. Las demás.

Enriquecida con un Caso Práctico Integral.